Статьи

ЕСХН В ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ: ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЭФФЕКТ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И МАЛЫХ ФОРМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ

Дата поступления: 16.06.2025 Дата принятия: 30.06.2025 Дата публикации: 15.01.2025

Полный текст:

Аннотация

Актуальность темы. Актуальность обусловлена ролью единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) как важного инструмента поддержки аграрного сектора, особенно малых форм хозяйствования (ИП и КФХ), формирующих основу сельских территорий и локального производства. Цель. Цель исследования выявить и проанализировать дифференцированное влияние специального налогового режима ЕСХН на финансово-экономические показатели и устойчивость сельскохозяйственных организаций и малых форм хозяйствования в агропромышленном комплексе Воронежской области. Методология. Сравнительный анализ данных отчетности № 5-ЕСХН по Воронежской области за 2021—2023 гг., предоставленных ФНС РФ. Результаты и выводы. Полученные результаты указывают на двойственную роль ЕСХН. Для организаций он служит стабилизатором, позволяя нивелировать падение рентабельности через перенос убытков (рост на 87 %), но не стимулирует повышение эффективности. Для ИП и КФХ режим, с одной стороны, усиливает операционную гибкость, но с другой - усугубляет кризис: накопление убытков (до 563,3 млн руб. в 2023 г.) ведет к сокращению числа хозяйств и росту фискальных потерь. Это создает прямую угрозу целям аграрной политики: подрыв доходов бюджета (особенно регионального) и сокращение малого сектора — основы сельской занятости. Реформа ЕСХН, сочетающая сохранение освобождения от НДС для малых форм с правом целевого возмещения НДС при инвестициях в модернизацию создаст сбалансированную систему фискальной поддержки, напрямую увязанную с повышением технологической зрелости малых хозяйств. Область применения. Аграрный сектор экономики региона.

Ключевые слова

Поступила в редакцию: 16.06.2025 · Принята к публикации: 30.06.2025

Как цитировать

Для цитирования:

Фомина Н.Н. ЕСХН В ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ: ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЭФФЕКТ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И МАЛЫХ ФОРМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ // Регион: системы, экономика, управление. 2025. Т. 1, № 3 (70). С. 153–158.

For citation:

Fomina N.N. THE IMPACT OF THE ESCN ON THE FORMS OF MANAGEMENT IN THE AGRO-INDUSTRIAL COMPLEX // Region: Systems, Economics, Management. 2025. Vol. 1, no. 3 (70). P. 153–158.

Как цитировать

Фомина Н.Н. ЕСХН В ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ: ДИФФЕРЕНЦИРОВАННЫЙ ЭФФЕКТ ДЛЯ ОРГАНИЗАЦИЙ И МАЛЫХ ФОРМ ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ // Регион: системы, экономика, управление. 2025. Т. 1, № 3 (70). С. 153–158.

Список литературы

  1. Абдулгалимов А. М. Налоговое регулирование сельскохозяйственного производства / А. М. Абдулгалимов // Вестник Чеченского государственного университета им. А. А. Кадырова. — 2021. — № 1 (41). — С. 26—31. — DOI 10.36684/chesu-2021-41-1-26-31. — EDN RYWCKV.
  2. Катаев В. И. Обоснование выбора эффективной системы налогообложения в фермерском секторе экономики / В. И. Катаев, С. С. Сушенцова // Экономика сельского хозяйства России. — 2018. — № 9. — С. 2—10. — EDN XZJBYD.
  3. Коротких Ю. С. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей: современные реалии / Ю. С. Коротких // Экономика сельского хозяйства России. — 2022. — № 8. — С. 33—35. — DOI 10.32651/228-33. — EDN OGVDPG.
  4. Линкин В. Н. Единый сельскохозяйственный налог как индикатор развития и потенциала сельского хозяйства / В. Н. Линкин, О. Е. Немыкина // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. — 2022. — № 6 (145). — С. 63—69. — EDN ZXQMXW.
  5. Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс] — Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8f399ec989074fdad875f9a672a1b091ea9bf05c/
  6. Отчет о налоговой базе и структуре начислений по единому сельскохозяйственному [Электронный ресурс]. — Режим доступа https://www.nalog.gov.ru/rn36/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
  7. Старкова О. Я. Единый сельскохозяйственный налог: перспективы применения / О. Я. Старкова // Экономика сельского хозяйства России. — 2021. — № 1. — С. 22—24. — DOI 10.32651/211-22. — EDN XCLYNQ.
  8. Улезько О. В. Оценка налоговой базы и структуры начисления единого сельскохозяйственного налога в РФ / О. В. Улезько, И. Н. Маслова // Финансовый вестник. — 2023. — № 3 (62). — С. 42—47.2.
  9. Улезько О. В. Экономическая оценка структуры начисления единого сельскохозяйственного налога в РФ / О. В. Улезько, М. С. Трибунская, А. А. Шабанова // Финансовый вестник. — 2024. — № 3 (66). — С. 56—60. — EDN PDEUPV.
  10. Шнигирь Я. А. Преимущества и недостатки применения единого налога для сельхозпроизводителей / Я. А. Шнигирь, И. В. Мельман // Учет, анализ и аудит: проблемы теории и практики. — 2021. — № 27. — С. 194—198. — EDN IEPOBJ.
  11. Jęczmyk, A.; Ryś-Jurek, R. Taxation of Farms in the European Union and Its Sensitivity to Economic Indicators: Evidence from Poland (2004—2022). Sustainability 2025, 17, 8747. https://doi.org/10.3390/su17198747
  12. Abdulgalimov A. M. Tax regulation of agricultural production / A. M. Abdulgalimov // Bulletin of the Chechen State University named after A. A. Kadyrov. — 2021. — № 1 (41). — Pp. 26—31. — DOI 10.36684/chesu-2021-41-1-26-31. — EDN RYWCKV.
  13. Kataev V. I. Substantiation of the choice of an effective taxation system in the farming sector of the economy / V. I. Kataev, S. S. Sushentsova // The economics of agriculture in Russia. — 2018. — No. 9. — Pp. 2—10. — EDN XZJBYD.
  14. Korotkov Yu. S. Taxation of agricultural producers: modern realities / Yu. S. Korotkov // The economics of agriculture in Russia. — 2022. — No. 8. — Pp. 33—35. — DOI 10.32651/228-33. — EDN OGVDPG.
  15. Linkin V. N. The unified agricultural tax as an indicator of the development and potential of agriculture / V. N. Linkin, O. E. Nemykina // Science and education: agriculture and economics; entrepreneurship; law and management. — 2022. — № 6 (145). — Pp. 63—69. — EDN ZXQMXW.
  16. The Tax Code of the Russian Federation [Electronic resource]. — Access mode https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/8f399ec989074fdad875f9a672a1b091ea9bf05c/
  17. Report on the tax base and the structure of charges for the unified Agricultural Budget [Electronic resource]. — Access mode https://www.nalog.gov.ru/rn36/related_activities/statistics_and_analytics/forms/
  18. Starkova O. Ya. Unified agricultural tax: prospects for application / O. Ya. Starkova // The economics of agriculture in Russia. — 2021. — No. 1. — Pp. 22—24. — DOI 10.32651/211-22. — EDN XCLYNQ.
  19. Ulezko O. V. Assessment of the tax base and the structure of the single agricultural tax in the Russian Federation / O. V. Ulezko, I. N. Maslova // Financial Bulletin. — 2023. — No. 3 (62). — Pp. 42—47.2.
  20. Ulezko O. V. Economic assessment of the structure of the single agricultural tax in the Russian Federation / O. V. Ulezko, M. S. Tribunskaya, A. A. Shabanova // Financial Bulletin. — 2024. — № 3 (66). — Pp. 56—60. — EDN PDEUPV.
  21. Shnigir Ya. A. Advantages and disadvantages of applying a single tax for agricultural producers / Ya. A. Shnigir, I. V. Melman // Accounting, analysis and audit: problems of theory and practice. — 2021. — No. 27. — Pp. 194—198. — EDN IEPOBJ.
  22. Jęczmyk, A.; Ryś-Jurek, R. Taxation of Farms in the European Union and Its Sensitivity to Economic Indicators: Evidence from Poland (2004—2022). Sustainability 2025, 17, 8747. https://doi.org/10.3390/su17198747